未達(dá)賬項(xiàng)是什么意思
未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間取得結(jié)算憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)取得結(jié)算憑證并已登記入賬，而另一方尚未取得結(jié)算憑證而未登記入賬的款項(xiàng)。這種情況通常在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)會(huì)用到。
具體來(lái)說(shuō)，未達(dá)賬項(xiàng)有以下幾種情況：
1. 銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng)。
2. 銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項(xiàng)。
3. 企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng)。
4. 企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng)。
出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上的余額不一致，因此需要通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來(lái)調(diào)整雙方的賬目，確保余額相符。
未達(dá)賬項(xiàng)怎么做賬務(wù)處理
未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差異，導(dǎo)致一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。處理未達(dá)賬項(xiàng)通常涉及以下步驟：
1. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：這是核對(duì)企業(yè)賬面記錄的銀行存款與銀行記錄的企業(yè)存款是否一致的重要工具。調(diào)節(jié)表中會(huì)列出企業(yè)已記錄而銀行未記錄的款項(xiàng)和銀行已記錄而企業(yè)未記錄的款項(xiàng) 。
2. 需要在日記賬中增加相應(yīng)的記錄。如果是銀行已經(jīng)收到的存款而企業(yè)未記錄，則需要在銀行日記賬中增加記錄 。
3. 設(shè)立“未達(dá)賬項(xiàng)”科目：有建議開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬科目，名為“未達(dá)賬項(xiàng)”，用于登記銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)或銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) 。
4. 會(huì)計(jì)分錄處理：
- 未收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：未達(dá)賬項(xiàng)
- 未付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄：
借：未達(dá)賬項(xiàng)
貸：應(yīng)付賬款
- 待確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：
借：未達(dá)賬項(xiàng)
貸：收入確認(rèn)
- 待確認(rèn)支出的會(huì)計(jì)分錄：
借：待攤費(fèi)用
貸：未達(dá)賬項(xiàng)
- 待攤銷費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：資產(chǎn)賬戶（如在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：待攤費(fèi)用
5. 披露未達(dá)賬項(xiàng)：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)包括未達(dá)賬項(xiàng)。如果未達(dá)賬項(xiàng)期末有借方余額，應(yīng)作為資產(chǎn)反映；如果有貸方余額，則具有負(fù)債性質(zhì) 。
6. 設(shè)立備查簿：可以專門(mén)為未達(dá)賬項(xiàng)設(shè)立備查簿，以實(shí)現(xiàn)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的動(dòng)態(tài)管理 。
7. 審計(jì)關(guān)注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)會(huì)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)，特別是大額或長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，需要查明原因并確定是否需要調(diào)整 。
8. 避免風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)賬務(wù)管理，及時(shí)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和催收，避免產(chǎn)生不必要的損失 。
通過(guò)上述步驟，企業(yè)可以確保未達(dá)賬項(xiàng)得到妥善處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映。
未達(dá)賬項(xiàng)要做賬嘛
未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差異，導(dǎo)致一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。這些情況包括企業(yè)已收款但銀行未收、企業(yè)已付款但銀行未付、銀行已收款但企業(yè)未收、銀行已付款但企業(yè)未付等四種情形。企業(yè)應(yīng)在月度終了時(shí)，將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)節(jié)雙方的余額。
對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，存在幾種不同的觀點(diǎn)和做法。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，同時(shí)在報(bào)表附注中披露。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，未達(dá)賬項(xiàng)不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中如實(shí)反映。還有觀點(diǎn)提出，可以開(kāi)設(shè)一個(gè)名為“未達(dá)賬項(xiàng)”的總賬科目，用于登記和調(diào)整這些項(xiàng)目。
在實(shí)際操作中，企業(yè)通常會(huì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并在必要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。例如，如果銀行已經(jīng)收款但企業(yè)未收到通知，企業(yè)可以待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行正常的賬務(wù)處理。
需要注意的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表本身并不是原始憑證，不能單獨(dú)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。未達(dá)賬項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。對(duì)于長(zhǎng)期或大額的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注其真實(shí)性和完整性，防止?jié)撛诘腻e(cuò)誤或舞弊行為。
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